海关审计规则的变更


<p>ARIEL LLEVA 2014年5月27日,阿基诺总统签署了法律共和国法案(RA)10863或海关现代化和关税法案(CMTA),为海关局(BoC)运作方式的彻底改变铺平了道路</p><p>也被视为提高加拿大国家银行透明度和效率的一种方式,并将其系统和程序提升到全球最佳实践水平CMTA法律是在修订的“京都公约”(RKC)的基础上制定的.RKC也被称为国际公约菲律宾签署的海关程序的简化和协调简化RKC为简单,有效和可预测的海关程序提供了一套全面的统一原则</p><p>其目的是满足现代海关管理部门和海关的需要</p><p>通过控制和收入的海关职能与贸易便利化之间的平衡来平衡国际贸易的需求RKC将实施具有现代贸易所需的可预测性和效率的国际商业即将到来的变化包括菲律宾海关法与RKC的标准和推荐做法保持一致,从而使菲律宾程序与140个海关管理部门协调一致,使贸易商,进口商,和出口商遵守边境要求CMTA还应对海关审核规则进行修改根据CMTA,合规性验证应通过岗位审批(PCA)进行,PCA是一个授权进行审核检查,检查,验证和调查的系统进口商的交易记录根据RKC,清关后审计被定义为“海关通过审查相关账簿,记录,业务系统和商业数据来确认申报的准确性和真实性的措施”有关人员“清关后审计是一个关键的问题海关和其他边境监管机构的控制方法,因为它使他们能够采用多层次,基于风险的控制方法,从严格的基于交易的控制环境转变为更强大的审计管理在实施这项改革之前,加拿大央行通过入境后审计(PEA)进行审查根据该制度,加拿大央行对相关公司的做法和记录进行释放后(货物)评估,以确定提交给海关的信息的完整性在进入登记时,它核实进口产品的海关价值申报,数量和关税分类与源文件和记录的真实性,以确定进口商的海关合规水平</p><p>可以回顾一下,入境后的审计过去是由加拿大财政部的财政情报部门(FIU)解散并取代e(DOF)2014年2月5日,DOF发布了部门命令(DO)11-2014,规定了FIU将采用的新的一般入境后审计指南和程序RA 10863的一些特征将具有重要意义对海关检查和/或审计规则/做法的影响如下:文件保留期在DO-11-2014中,进口文件要求自提交进口条目申报之日起保存10年</p><p>根据美国国税局(BIR)10年要求保存账簿和会计记录根据RA 10863,所有进口商现在都要求保留与正常业务运营有关的所有记录,为期三年自最终支付关税和税收或清关之日起记录存储要求根据菲律宾关税和海关编码(TCCP)修订的公司或实体结构,订购和采购文件等文件进口商必须保留进口,运输,进口,出口和运输文件,制造,库存和转售文件,银行文件等新法律现在规定,加拿大央行应保留进口商和经纪人档案的数据库,其中应包括审计结果和公司章程,公司结构,关键进口,享有的特权,处罚和风险类别等信息的记录</p><p> 惩罚的合理化新法律通过软化一些违法行为的罚款来合理化处罚由于未能支付适当的关税和税款,新法律将惩罚从三度的罪责(即疏忽,重大过失和欺诈)降低到两度(即,由于现有证据明确规定的任何减轻,加重或非常因素,由于有罪犯的疏忽造成的不足,旧法律规定的行政罚款相当于不少于一半的罚款,疏忽和欺诈但在疏忽的情况下收入损失不超过两倍且罚款相当于不超过2½但不超过重大过失收入损失的四倍这与新法律相比要高得多对违法者的疏忽征收相当于收入损失125%的直接罚款</p><p>此外,一般不会对n无意中的错误相当于简单的疏忽对于欺诈行为,根据旧法律,有罪犯的行政罚款相当于收入损失的不少于五倍但不超过八倍,而根据新法律,罚款相当于收入损失的六倍和/或不少于两年的监禁,但不超过八年</p><p>此外,在旧的法律中,海关关长有权在某些情况下妥协处以罚款;根据新法律没有提及中国银行的这种权力有限审计范围根据新法律,进口商的选择和审计范围较窄在目前的制度下,进口商的审计仅限于公司是由计算机辅助风险管理系统选择,其参数基于客观和可量化的数据根据​​旧的法律,检测进口申报中的错误和公司的自愿审计请求不会产生后清理审计这一变化将导致选择被审计公司的更客观的过程扩大的权力为了有效实施清理后审计职能,加强了加拿大公关专员的权力现在,专员有权获得定期提供来自国家和地方政府,政府机构和工具的任何人,办公室或官员的任何相关信息,包括Bangko Sentral ng P ilipinas(BSP)和政府拥有和控制的公司(GOCC)专员还可以召集责任人和税务人员或任何其他人出席专员并出示此类书籍,文件或其他数据,以及提供证词最重要的是,专员可以从银行或其他金融机构获取有关与进口交易有关的特定付款的商业文件的信息,但不会调查特定人员的银行存款随着清算后审计的实施,中国银行可以实现更加有效和有效的审查方法,并希望减少甚至消除完全腐败的做法和勒索机会这不仅会恢复公众对无线电通信局的信任,还会增加政府的收入</p><p>作者是Delo当地成员公司Navarro Amper&Co的税务和企业服务部高级经理itte Southeast Asia Ltd,Deloitte Touche Tohmatsu Limited的成员公司,包括在文莱,柬埔寨,关岛,印度尼西亚,老挝人民民主共和国,马来西亚,缅甸,菲律宾,新加坡,
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